外国税收抵免

 

如果您向外国或美国缴纳的外国税或占有并受到美国的税款,则缴纳同一收入的税务,您可能可以为这些税收进行信用或逐项扣除。

资格征收外国税

您可以申请信贷仅为外国或美国占有对您施加的外国税收。通常,只有收入,战争利润和超额利润税收资格获得信贷。看 有资格获得外国税收抵免的外国税 想要查询更多的信息。

作为扣除扣除,外国所得税减少了您的U.S.应税收入。扣除附表A(表格1040),逐项扣除扣除外籍税

作为信用,外国所得税减少了您的美国税收责任。在大多数情况下,它是您利用外国所得税作为税收抵免。

如果你选择排除 IRC§911下的外国收入或外国住房费用,您不能为您排除收入的税收征税。如果您确实取信用,则可能会被视为撤销一项或两次选举。

如何申请外国税收抵免

文件 表格1116,外国税收抵免如果您是个人,遗产或信托,并且您向外国或美国占有,请申请外国税收抵免。

公司档案 表格1118,外国税收抵免公司,申请外国税收抵免。

法语 贡献社会通用 (CSG)和 贡献au remboursement de la Dette Sociale (CRD)

2019年,美国和法国共和国通过外交交流纪念纪念,这是法国人的理解 贡献社会通用 (CSG)和 贡献au remboursement de la Dette Sociale(CRD)税收不是两国社会保障协定所涵盖的社会税收。因此,美国国税局不会在社会保障协定适用于这些税收的基础上挑战外国税收抵免和CRDS支付。

美国国税局的政策变化意味着支付或累计这些税收的个人纳税人,但没有索赔,可以提出修改的退货来申请外国税收抵免。

通常,个人纳税人有十(10)年才能提出要求退款,如果他们发现他们支付或归因于他们以前所声称的更多信誉的外来税。 10年期间开始在经常缴税日期的日期,以便向外国税收或应计的年度提交返回(没有扩展)。  

单个纳税人应该在Forms 1040-X的顶部写入红色的“法国CSG / CRDS税”,根据这些形式的说明,使用随附的表格1116提交。美国雇主不得申请退款申请CSG / CRD的外国税收抵免或代表其雇员支付的CSG / CRD。

合规问题

外国税收信贷法是复杂的。参考 外国税收信贷合规技巧 有助于了解一些更复杂的法律领域。以下是一些合规问题:  

  • 在确定外汇收入时,必须根据美国税收减少征税的外国采购合格的股息和/或资本收益(包括长期资本收益,收购收益,未审视的第1250次),并在税收税率下进行调整上 表格1116,外国税收抵免,第1A行。
  • 利息费用必须在美国和外国来源收入之间分配。
  • 慈善捐款通常不适合外国源收入;但是,对墨西哥,加拿大和以色列组织的慈善机构的贡献必须对外国来源收入分配。
  • 符合外国税收抵免的外国税额不一定是外国扣留的税额。如果您根据美国和外国的所得税条约的基于所得税条约,您有权获得较低的外国税率,只有减少税收资格获得信贷。由您是否想向外国提交退款,退还不允许外国税收抵免的差额(超额)。
  • 如果发生外国税收重新定量,大多数情况都需要重新确定您的美国税务责任。您必须提交1240-x或表格1120-x。未能通知外国税收重新确定可能导致未能通知罚款。
  • 未征收外国税收抵免的税收抵免,您将从美国排除在美国总收入。

参考/相关主题