免费斗地主税收抵免

 

如果您向免费斗地主或美国财产缴纳或应计免费斗地主税款,并且对同一收入缴纳美国税款,则您可以对这些税款进行抵免或逐项扣除。

合格免费斗地主税

您只能对由免费斗地主或美国财产征收的免费斗地主税项申请抵免。通常,只有收入,战争利润和超额利润税才有资格获得抵免。看到 哪些免费斗地主税有资格获得免费斗地主税收抵免? 欲获得更多信息。

免费斗地主所得税被视为扣除额,会减少您在美国的应税收入。扣除附表A的免费斗地主税(表格1040),逐项扣除

免费斗地主所得税被视为抵免额,可以减少您的美国纳税义务。在大多数情况下,将免费斗地主所得税作为税收抵免对您有利。

如果您选择排除任一 免费斗地主赚取的收入或免费斗地主住房成本,您不能针对可以排除的收入税项获得免费斗地主税收抵免。如果您确实获得了功劳,则可以将其中一个或两个选项都视为已撤销。

如何申请免费斗地主税收抵免

文件 表格1116,免费斗地主税收抵免,以申请免费斗地主税收抵免(如果您是个人,遗产或信托,并且您已向免费斗地主或美国财产支付或应计了某些免费斗地主税)。

公司档案 表格1118,免费斗地主税收抵免—公司,以申请免费斗地主税收抵免。

法文 通用社会贡献 (CSG)和 达特社会报酬协会 (CRDS)

2019年,美国和法兰西共和国通过外交通讯纪念了法国 通用社会贡献 (CSG)和 达特社会报酬协会(CRDS)税不是两国《社会保障协议》所涵盖的社会税。因此,美国国税局不会根据《社会保障协议》适用于这些税款的情况,对CSG和CRDS付款的免费斗地主税收抵免提出质疑。

美国国税局(IRS)的政策变更意味着,缴纳或应计了这些税款但未提出要求的个人纳税人可以提交经修改的申报表以申请免费斗地主税收抵免。

一般而言,如果单个纳税人发现自己缴纳的或应计的免费斗地主应纳税额比以前的声称的要多,则有十(10)年的时间来要求退还已缴纳的美国所得税。 10年期限开始于提交应纳税额或应计免费斗地主税款年度的纳税申报表(无延期)之后的第二天。这意味着可以使用表格1040X提交附带表格1116的修正报税表,如果在10年期限内提出索赔,则可以追溯到2009纳税年度。

个体纳税人应在表格1040-X的顶部用红色写下“法国CSG / CRDS税”,并按照表格的说明将其与随附的表格1116一起提交。美国雇主不得申请代扣代缴或代其支付的CSG / CRDS国外税收抵免的退款。

合规性问题

免费斗地主税收抵免法很复杂。参考 免费斗地主税收抵免合规提示 帮助您理解一些更复杂的法律领域。以下是一些合规性问题:  

  • 在确定免费斗地主来源收入时,必须调整在美国以降低的税率征税的免费斗地主来源的合格股息和/或资本收益(包括长期资本收益,可收回收益,未收回的第1250条收益和第1231条收益)上 表格1116,免费斗地主税收抵免,第1a行。
  • 利息费用必须在美国和国外来源收入之间分配。
  • 慈善捐款通常不分配给国外收入;但是,对在墨西哥,加拿大和以色列组织的慈善事业的捐款必须从国外来源收入中分摊。
  • 可以视为免费斗地主税收抵免的免费斗地主税额不一定是免费斗地主预扣的税额。如果您根据美国与免费斗地主之间的所得税条约有权享有减免的免费斗地主税率,则只有该减免税才有资格获得抵免。是否由您决定是否要从国外要求退还差额(超额),而该差额不允许用于国外税收抵免。
  • 如果发生国外税务重新确定的情况,则在大多数情况下都需要重新确定您的美国纳税义务。您必须提交1040-X表格或1120-X表格。不通知美国国税局免费斗地主税务重新确定可能导致不通知罚款。
  • 对于您从美国总收入中扣除的收入所征的税款,可能无法申请免费斗地主税收抵免。

参考文献/相关主题