外国收入收益排除

 

如果您满足某些要求,则您可能有资格获得国外赚取的收入, 外国住房排除和/或 外国房屋扣除。要获得这些好处,您必须拥有 外国所得,您的纳税房必须位于 外国,并且您必须是以下之一:

  • 美国公民,是一个或多个外国的真正居民,在不间断的期限(包括整个纳税年度)内,
  • 美国居民的外国人,是与美国签订了有效的所得税条约的国家的公民或国民,并且是一个或多个外国的真正居民,并且包括整个纳税年度在内的不间断期限;或者
  • 在任何连续十二个月的期间内在国外居住至少330天的美国公民或在美国居住的外国人。

您可以使用IRS的 互动税务助理 该工具可帮助您确定在国外赚取的收入是否有资格从您的美国联邦所得税申报表中报告的收入中排除。

如果您是美国公民或美国居民的外籍人士,并且居住在国外,则应对您的全球收入征税。但是,您可能有资格将收入中的外国收入排除在外,且每年的通胀调整后的金额(2018年为103,900美元,2019年为105,900美元,2020年为107,600美元)。此外,您可以排除或扣除某些外国住房的金额。

您也可能有权将雇主在其场所为方便起见向您提供的膳食和住宿的价值从收入中排除。但是,这些金额不是外国赚取的收入。参考 排除餐食和住宿出版物54,《美国公民和海外侨民税收指南》出版物15-B,附带福利的雇主税收指南 欲获得更多信息。

其他规定

外来收入: 外国赚取的收入是指您提供的个人服务支付给您的工资,薪金,专业费用或其他金额。它不包括为公司提供的个人服务收到的代表收益和利润分配的金额,而不是合理的补偿。

自雇收入: 有资格的个人可以要求将外国赚取的自雇收入排除在外。排除的金额将减少您的常规所得税,但不会减少您的自雇税。另外,作为个体经营者,您可能有资格要求 外国房屋扣除 而不是外国房屋的排斥。

非外国收入: 外国赚取的收入不包括以下金额:

  • 作为美国政府或其任何机构的军事或文职雇员收到的工资
  • 支付在国际水域或领空(非外国)进行的服务
  • 纳税年度结束后的纳税年度结束后收到的付款
  • 支付其他可从收入中扣除的费用,例如为您的雇主提供便利的膳食和住宿(在住宿的情况下,作为雇佣条件)
  • 养老金或年金支付,包括社会保障福利

国外税收回家: 如果您的工作是在国外,并且您希望在该国工作的时间是不确定的,而不是暂时的,那么您可能会有一个外国税收家。如果您的住所仍留在美国(与您保持密切的家庭,经济和个人关系),则您没有外国税收归国,除非您在总统宣布的战斗区工作以支持美国武装部队。有关更多信息,请参见 外国收税之家.

计算税收:如果您符合资格并要求获得外国赚取的收入免税额,则外国住房排除法或两者兼而有之,必须使用如果您没有要求排除的话适用的税率来计算您剩余的未排除收入的税额。使用以下表格中的外国收入所得税工作表 1040表指示.

参考文献/相关主题